Moms är generellt ett komplext område. Ett område inom momsen som vår momssupport får extra många frågor kring är olika typer av transaktioner med utlandet.
Vara eller tjänst? EU eller icke EU? B2B eller B2C?
Vi förstår att många inte tänker på att reglerna skiljer sig väsentligt åt beroende på om det gäller varor eller tjänster och beroende på om kunden är ett företag (B2B) eller privatperson (B2C).
Artikeln handlar bara om tjänstetransaktioner
Nedan har vi samlat ihop den information som behövs för att momssupporten ska kunna hjälpa dig som kund fram till ett korrekt svar för just tjänstetransaktioner.
Viktigt att förstå begreppen
En svårighet i momsreglerna – och därför i denna kortfattade text – är att många begrepp som ”ekonomisk verksamhet”, ”huvudregelstjänst” och ”elektroniska tjänster” kräver ganska mycket bakgrundskunskap.
Om begreppen ges en annan betydelse än mervärdesskattelagens finns en uppenbar risk för ett felaktigt svar. Att veta om tjänsten ingår i huvudregeln eller någon av undantagen kan ibland vara det absolut klurigaste.
Då är det riktigt bra att vi har en momssupport för dig som är kund! Du har möjlighet att diskutera din fråga mer i detalj med oss som har lång erfarenhet av moms.
Du kan själv förbereda dig genom att titta igenom nedan så att du är beredd på de följdfrågor som vi kan komma att ställa till dig. Du kanske undrar om nedan frågor är heltäckande? Tyvärr är svaret nej. Troligen täcker det dock in behovet av information till mer än 90 %. Resten får löser vi tillsammans i supportsamtalet.
Försäljning av tjänster B2B
Reglerna är olika för olika typer av tjänster. Dessbättre omfattas de flesta tjänster– men tyvärr inte alla – av huvudregeln.
Exempel på tjänster som inte omfattas av huvudregeln är tjänster med anknytning till fastighet, restaurang- och catering, persontransporter, tillträden till olika evenemang (pedagogiska, idrottsliga, kulturella och nöjen).
Huvudregeln förutsätter att köparen är en beskattningsbar person, vanligtvis med ett VAT-nummer. Är köparen inte en beskattningsbar person gäller istället reglerna vid tjänstehandel B2C.
För att kunna svara på om svensk moms ska redovisas behövs följande information.
- Är köparen en beskattningsbar person?
- Omfattas tjänsten av huvudregeln?
- Om ej huvudregelstjänst: I vilket land har tjänsten utförts?
Försäljning av tjänster B2C
Reglerna är olika för olika typer av tjänster. Det finns en huvudregel även vid försäljning till konsumenter, men väldigt många tjänster som normalt säljs till konsumenter omfattas inte av den.
Exempel på tjänster som inte omfattas av huvudregeln är olika typer av elektroniska tjänster, tjänster med anknytning till fastighet, restaurang- och catering, persontransporter, tillträden till olika evenemang (pedagogiska, idrottsliga, kulturella/nöje).
För att kunna svara på om svensk moms – eller annat EU-lands moms ska redovisas behövs följande information.
- Vad är det för typ av tjänst?
- Om det inte är en elektronisk tjänst: I vilket land har tjänsten utförts?
- Om det är en elektronisk tjänst: i vilket land är konsumenten bosatt?
- Om det är en elektronisk tjänst: Säljer företaget till konsumenter i andra EU-länder för mer än 99.680 kr/år?
OK – men sen då?
Har du samlat ihop uppgifterna som behövs? Bra! Du som är abonnent på Expert Moms är välkommen att kontakta oss via supporten – telefon eller skriftlig – så hjälper vi dig fram till ett momssvar!