Avdrag för arbetsredskap
I de fall din arbetsgivare inte betalar för ett arbetsredskap, som du anser att du behöver för att kunna utföra ditt jobb, kan du få avdrag i deklarationen för ett arbetsredskap som du själv köper.
En av förutsättningarna för avdrag är att arbetsredskapet är nödvändigt för jobbet. Det ställs högre krav än om arbetsgivaren istället gjort inköpet. Då krävs bl a att det är av väsentlig betydelse för att du ska kunna göra ditt jobb.
Om förutsättningarna för avdrag är uppfyllda kan du få direktavdrag för anskaffningsutgiften om den inte överstiger ett halvt prisbasbelopp (29 400 år 2025).
Om anskaffningsutgiften är högre kan avdrag istället medges genom årliga förslitningsavdrag utifrån arbetsredskapets beräknade livslängd, t ex 20 % vid fem års avskrivning.
Om arbetsredskapets livslängd är högst tre år får anskaffningsutgiften dras av direkt även om den överstiger ett halvt basbelopp.
Avgångsvederlag – så kan du sänka skatten
Om du under 2025 fick inkomster som gäller för flera år kan du under vissa förutsättningar sänka skatten. Detta om reglerna för ackumulerad inkomst är tillämpliga i ditt fall. Den ackumulerade inkomsten måste vara minst 50 000 kr. Beräkningen görs endast mot den progressiva statliga inkomstskatten.
Förutom avgångsvederlag gäller bestämmelserna om ackumulerad inkomst även t ex skadestånd, royalty, retroaktiv pension, pengar från vinstandelsstiftelse, försäkringsersättning och kapitalvinst vid avyttring av aktier för den del av vinsten som beskattas i tjänst. Vanliga kapitalvinster kan dock inte spridas över åren.
Inkomståret 2025 uppgick skiktgränsen till 625 800 kronor. Det innebär att den beskattningsbara förvärvsinkomsten för 2025 ska uppgå till minst 675 800 kronor (625 800 kronor + 50 000 kronor) för att en särskild skatteberäkning för ackumulerad inkomst ska vara aktuell.
Skriv under övriga upplysningar på din deklaration varför inkomsten är ackumulerad. Skatteverket beräknar då skatten både på vanligt sätt och enligt reglerna för ackumulerad inkomst. Skatten tas ut efter den beräkning som är bäst för dig.
Bilförmån vid byte av arbetsgivare
Om du kör minst 3 000 mil i tjänsten under ett år kan byte av arbetsgivare medföra att du inte kör fullt antal mil hos respektive arbetsgivare, men att du sammanlagt gör det under kalenderåret. Vardera arbetsgivaren har då redovisat fullt förmånsvärde på kontrolluppgifterna.
I sådana fall kan du yrka på justering av det sammanlagda förmånsvärdet till 75 % i inkomstdeklarationen. Denna begäran gör du under övriga upplysningar på deklarationen.
Gör du reseavdrag? Kom ihåg trängselskatten!
Om du har betalat trängselskatt för egen bil under inkomståret 2025 och dessutom uppfyller reglerna för avdrag för resor till och från arbetsplatsen kan du få avdrag för trängselskatten. Du får avdrag för den del av dina sammanlagda utgifter för resor och trängselskatt som överstiger 11 000 kr.
Om du är osäker på om du uppfyller avdragskraven kan du ta hjälp av Skatteverkets verktyg "Beräkna ditt reseavdrag". Du hittar verktyget här.
Pensionssparande – om du saknar rätt till pension hos din arbetsgivare
Avdrag för privat pensionssparande under inkomstslaget tjänst är numera borta. Dock kan den som helt saknar pensionsrätt i sin anställning fortfarande få pensionssparavdrag med 35 % av sin anställningsinkomst, dock med högst 10 prisbasbelopp (588 000 kr för inkomståret 2025).
Schablonmetoden när du sålt aktier
Om du sålt en aktie som stigit mer än 400 % i värde är det mest fördelaktigt att deklarera försäljningen enligt den s.k. schablonmetoden. Det innebär att du tar upp 20 % av försäljningspriset som omkostnadsbelopp. Schablonmetoden kan du bara använda för marknadsnoterade värdepapper.
Så redovisar du eventuella hyresinkomster
Tänk på att redovisa eventuella hyresintäkter du har fått om du har hyrt ut din bostad. Skatteverket har vid kontroller tidigare år upptäckt att det finns en stor okunskap om hur reglerna fungerar när det gäller detta.
Om du har hyrt ut en villa eller fritidshus får du ett schablonavdrag med 40 000 kr (gäller per bostad. Är det flera delägare får dessa dela på schablonavdraget).
Dessutom får du avdrag med 20 % av hyresinkomsten. Det innebär att hyresintäkter på upp till 50 000 kr är skattefria.
Om det istället är en lägenhet eller bostadsrätt som hyrts ut får du avdrag med 40 000 kr samt ett belopp som motsvarar hyran eller månadsavgiften för den uthyrda delen.
Vid uthyrning till egen eller närståendes arbetsgivare får du dock bara avdrag för de faktiska merkostnaderna på grund av uthyrningen. Dessa kan – enligt Skatteverkets uppfattning – beräknas till ca 1 000–3 000 kr under året.
Skatteverket har ett bra beräkningsverktyg för dig som hyrt ut din bostad. Du hittar detta här.
Avdrag för förbättringsutgifter utan kvitton
Vid försäljning av en fastighet kan avdrag för förbättringskostnader på fastigheten medges även om underlag i form av kvitton saknas. Det krävs då att du på annat sätt kan göra sannolikt att du haft kostnaden.
Det kan du göra exempelvis genom foton, bygglov, byggnadskreditiv, fastighetsdeklarationer eller namn på hantverkaren som utfört arbetet.
Tänk på att om du har fått ROT-avdrag för att göra en förbättring, får du dra av den summa som du har betalat till utföraren som en förbättringsutgift. Du har alltså inte rätt att göra avdrag för den del av utgiften som motsvaras av ROT-avdraget.